上海注册公司_年报申报快结束还没拿到的发票怎

发布时间：2018-05-29 热度：

六月底上海注册公司年报申报就要结束，还没来得及取得的发票对申报有影响吗？近期很多纳税人都咨询到这个问题。如：2017年度发生的个别成本及费用，现在都还没拿到发票，这对到时的汇算清缴时还能做税前扣除吗？或是要不要拿其他收据代替呢？上海注册公司小编为大家整理了相应的解决办法：

 

一、在汇算清缴前可取得有效凭证的情况

 

根据关于企业提供有效凭证问题的相关规定：企业在本年度实际发生的成本、费用，由于某种原因没来得及取得有效凭证的，可在预缴季度所得税时，按账面发生金额进行核算；到汇算清缴时补充即可。

 

简单的说，企业能在汇算清缴前取得有效凭证的，可以正常做税前扣除处理，反之，不能扣除。

 

 

二、能在汇算清缴后取得有效凭证的前提

 

根据《国家税务总局公告关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题 》及 《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定：企业以前年度发生的成本、费用，应在企业所得税前扣除，而未扣除或者少扣除的支出做出专项申报及说明后，准予追补计算扣除，追补确认期限不得超过5年。

 

以上原因多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可保留递延抵扣或申请退税。

 

总的来说，就是在五年内能够取得有效凭证的支出，可以追补到项目发生年度扣除；有多缴的企业所得税税款，可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税。

 

上海财税提醒您，2017年年报申报即将结束，尚未申报的企业抓紧了。如有关于汇算清缴，年报申报相关问题，请咨询152-2126-5481（微信同号）